Бесплатная консультация юриста

+7 (800) -01-07-30

Реклама jurik.ru

Правильное отражение нотариальных расходов в программе «1С:Бухгалтерия 8․3» (редакция 3․0) — частая задача для бухгалтеров․ Услуги нотариуса могут потребоваться при заверении копий документов, подписей, оформлении доверенностей, протоколов заседаний, сделок с долями в уставных капиталах и других юридически значимых действиях․ Ниже представлена подробная инструкция по учету таких операций в бухгалтерском и налоговом учете, а также разбор типичных ошибок․

Нормативная база и классификация расходов

До учета в программе необходимо определить правовую природу расходов:

Статья 264 НК РФ (п․ 1): Расходы на нотариальные услуги, связанные с получением доходов (заключение сделок, оформление прав на имущество, представительство в судах), относятся к прочим расходам, связанными с производством и реализацией․
ПБУ 10/99 «Расходы организации»: Расходы учитываются в отчетном периоде, в котором они возникли (метод начисления), независимо от даты оплаты․
КБК / Код вида расходов (для УСН): Обычно используется код 2210000 («Прочие расходы») или специфические коды в зависимости от контекста (например, судебные издержки, расходы на оформление прав)․
НДС: Услуги нотариуса, связанные с совершением нотариальных действий (заверение копий, подписей, переводы), не облагаются НДС (п․ 2 ст․ 149 НК РФ, услуги по оформлению прав, за исключением отдельных случаев)․ Однако правовые консультации нотариуса (если выделены отдельно) могут облагаться НДС 20%․ В чеке/квитанции нотариус обычно разделяет плату за действие (без НДС) и за правовые/технические услуги (с НДС)․

Сценарии отражения в 1С:Бухгалтерия 3․0

Оплата через кассу организации (Расходный кассовый ордер — РКО)

Используется, если кассир выдает деньги под отчет или оплачивает услуги напрямую из кассы․

Перейдите в раздел Банк и касса → Расходный кассовый ордер․
Заполните шапку: Организация, Касса, Ответственное лицо (если под отчет — подотчетник)․
На вкладке Оплата (или в табличной части «Товары/Услуги»):
- Номенклатура: Создайте или выберите услугу (например, «Услуги нотариуса», тип номенклатуры — «Услуги», группа, «Прочие затраты» или «Услуги сторонних организаций»)․
- Счет учета (БУ): Обычно 26․11 (Общехозяйственные расходы на управление) или 44․01 (Расходы на продажу), если услуги напрямую связаны с реализацией (редко)․ Для УСН «Доходы-Расходы» важен флаг «Включать в расходы УСН»․
- НДС: Выберите «Без НДС» (для пошлины/нотариального тарифа) или «20%» (для доп․ правовых услуг, если выделены в чеке)․
- Сумма: Введите полную сумму к оплате․
Проведите документ․ Дт 26/44 — Кт 50․01․

Оплата через расчетный счет (Платежное поручение исходящее)

Самый частый вариант: оплата по счету нотариальной конторы/частного нотариуса․

Раздел Банк и касса → Платежные поручения → Исходящие;
Заполните реквизиты платежного поручения (получатель — нотариус, ИНН/КПП, счет, назначение платежа: «Оплата нотариальных услуг за заверение копии Устава по квитанции №․․․ от․․․»)․
На вкладке Товары/Услуги (включается через «Еще» → «Товары/Услуги»):
- Укажите Номенклатуру «Услуги нотариуса»․
- Счет учета: 26 (или 44, 97․20 — если это расходы будущих периодов, например, оформление долгосрочных прав)․
- Аналитика учета: Подразделение, Номенклатура, Контрагент (Нотариус)․
- НДС: Без НДС (основной тариф) или 20% (доп․ услуги)․
Проведение: Дт 26/44/97 — Кт 51․

Оплата через подотчетное лицо (Авансовый отчет)

Если сотрудник оплатил услуги нотариуса за счет выданных под отчет денег․

Создайте документ Выдача денег под отчет (Раздел «Банк и касса» или «Зарплата и кадры» → «Расчеты с персоналом»)․
После получения чека/квитанции от сотрудника оформите Авансовый отчет․
В табличной части «Расходы»:
- Вид расхода: «Прочие расходы» / «Услуги нотариуса»․
- Сумма: по чеку․
- НДС: «Не облагается» (для тарифа) или «20%» (доп․ услуги)․
- Счет учета: 26 / 44․
- Статья затрат (для УСН/Управленческого учета): выберите соответствующую․
Проведение авансового отчета спишет расходы: Дт 26/44 — Кт 71․01․

Учет по счету 60 (через кредиторскую задолженность)

Если получен счет от нотариуса, но оплата будет позже․

Документ Поступление услуг сторонних организаций (Раздел «Покупки» → «Поступление товаров/услуг» → «Услуги сторонних организаций»)․
Контрагент: Нотариус․ Договор: соответствующий договор или «Без договора»․
Табличная часть: Услуга, Счет учета (26/44), НДС (Без НДС / 20%), Сумма․
Проведение: Дт 26/44 — Кт 60․01․
При оплате: Списание задолженности поставщику (Дт 60․01 — Кт 51/50)․

Особенности налогового учета (Налог на прибыль, УСН)

ОСНО (Общая система налогообложения)

Момент признания: По методу начисления — на дату документа, подтверждающего расход (квитанции, акта, счета), а не дату оплаты (п․ 1 ст․ 272 НК РФ)․ В 1С это контролируется датой документа «Поступление услуг» или «Авансовый отчет»․
Обоснованность: Расходы должны быть документарно подтверждены (квитанция нотариуса, договор, акт) и направлены на получение доходов․
НДС к вычету: Только по той части услуг, которая облагается НДС 20% (правовые консультации, технические работы, переводы)․ Плата за само нотариальное действие (госпошлина + тариф нотариуса) НДС не содержит, вычета нет․ В 1С в документе поступления нужно правильно распределить суммы по строкам с разными ставками НДС․

УСН «Доходы минус расходы»

Расходы учитываются по кассовому методу (п․ 2 ст․ 346․17 НК РФ) — в день фактической оплаты (списания с счета/кассы)․
В 1С в документе оплаты (Платежное поручение, РКО, Авансовый отчет) обязательно установите галочку «Включать в расходы УСН» (обычно стоит автоматически, если вид расходов входит в перечень ст․ 346․16 НК РФ)․
Лимиты: Расходы включаются в пределах установленных тарифов (базовый тариф нотариуса + госпошлина)․ «Надбавки» за срочность или выезд, не предусмотренные тарифами, могут быть спорны для налоговой․

Типичные ошибки в 1С и как их избежать

Ошибка	Последствие	Как исправить в 1С
Указание НДС 20% на всю сумму квитанции	Неправомерный вычет НДС, риск начисления доп․ налога и штрафов	Разбить строку в документе «Поступление услуг» на две: 1․ Нотариальный тариф (Без НДС)․ 2․ Правовые/тех․ услуги (НДС 20%), если они выделены в чеке нотариуса отдельно․
Списание на счет 91․02 (Прочие расходы) вместо 26/44	Искажение финансового результата до вычета НДС/НП	Использовать счета производства/коммерческого распределения (20, 23, 25, 26, 44)․ Счет 91 — только для неувязанных/штрафных расходов․
Учет расходов на регистрацию фирмы (до госрегистрации)	Непризнание расходов ни в БУ, ни в НУ	В 1С такие расходы учитывать нельзя․ Они формируют стоимость учредительского вклада или расходы учредителей․
Потеря первички (квитанции нотариуса)	Отказ в вычете/учете расходов при проверке	В 1С прикрепить скан квитанции к документу (вкладка «Файлы»)․ Оригинал хранить в папке первички․

Пример проводок (Схема)

Операция	Дебет	Кредит	Комментарий
Оплата нотариального тарифа (без НДС)	26 / 44 / 97	51 / 50 / 71 / 60	Основная часть расхода
Оплата доп․ услуг нотариуса (с НДС 20%)	26 / 44 / 97	51 / 50 / 71 / 60	Сумма без НДС
Вычет НДС по доп․ услугам	19․03	60 / 71 / 51	Только если есть счет-фактура/УПД с выделенным НДС
УСН: Признание расхода (кассовый метод)	—	—	Автоматически при проведении документа оплаты с флагом «В расходах УСН»

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нотариус выдал один чек на всю сумму, НДС не выделен․ Как быть?

Если в квитанции/чеке НДС не выделен отдельно, а услуга сложная (тариф + консультация), налоговая может не допустить вычет НДС ни по какой части․ Рекомендуется требовать от нотариуса раздельный расчет: квитанцию на тариф (без НДС) и счет/акт на доп․ услуги (с НДС 20%)․ В 1С отразите две строки в документе поступления․

Вопрос: Можно ли списать расходы на нотариуса при открытии счета в банке/регистрации ИП?

Для организаций (ОСНО/УСН) — да, если расходы произошли после госрегистрации и направлены на хозяйственную деятельность․ Для ИП на УСН, расходы на нотариальное заверение подписи в заявлении Р21001 (регистрация ИП) не учитываются в КУДиР, так как возникли до регистрации (п․ 1․1 ст․ 346․16 НК РФ)․ В 1С для ИП такие расходы не помечать флагом «В расходах УСН»․

Вопрос: Как учесть госпошлину отдельно от тарифа нотариуса?

В квитанции нотариус часто указывает итоговую сумму․ Для бухгалтерии удобно разделить: «Госпошлина» (счет 26/44, без НДС) и «Тариф нотариуса» (счет 26/44, без НДС)․ Налогово разница несущественна, но для аналитики по контрагентам (Государство vs Нотариус) лучше разнести․

Справочно-информационная поддержка по учету в 1С

Ниже приведены контакты основных организаций, которые могут помочь с методологическими вопросами отражения нотариальных услуг в программе «1С:Бухгалтерия 8․3», а также контакты регуляторов нотариальной деятельности․

Официальный сайт разработчика ПО

Сайт фирмы 1С: https://1c․ru
Портал ИТС (Информационно-технологическое сопровождение): https://its․1c․ru (требует регистрации/подписки)․ Здесь публикуются актуальные методички, вебинары и ответы экспертов по бухгалтерии 3․0․
Форум пользователей 1С: https://forum․1c․ru (раздел «Бухгалтерия 3;0»)․

Горячая линия и телефоны поддержки 1С (для партнеров и пользователей ИТС)

Внимание: Прямая телефонная поддержка пользователей осуществляется через партнеров 1С (организацию, у которой вы купили программу/подписку ИТС)․ Контакты вашего партнера указаны в договоре или в личном кабинете на its․1c․ru․

Единый контакт-центр фирмы 1С (Москва): +7 (495) -88-90-90
Телефон справки по партнерам: +7 (800) -00-10-10 (бесплатно по РФ)
E-mail центрального офиса: info@1c․ru

Личный кабинет пользователя 1С

Для доступа к обновлениям, документации и оформлению запросов в службу поддержки (если есть активная подписка ИТС):

Адрес: https://login․1c․ru
Вход по логину/паролю или через ЕСИА / QR-код приложения 1С:ID․
Раздел «Мои обращения» — для создания тикета в техподдержку по программе․

Регуляторы нотариальной деятельности (для проверки тарифов и законности действий нотариуса)

Федеральная нотариальная палата (ФНП)

Официальный сайт: https://www․fnp․ru (реестр нотариусов, тарифы, нормативные акты, образцы документов)․
Горячая линия ФНП (прием граждан): +7 (495) -92-34-44
Электронный адрес: info@fnp․ru
Адрес (личный прием): 119017, г․ Москва, ул․ Большая Якиманка, д․ 24․
График приема граждан: Понедельник–Четверг: 09:00–13:00, 14:00–17:00; Пятница: 09:00–13:00, 14:00–16:00․ (Рекомендуется уточнять на сайте перед визитом)․

Территориальные нотариальные палаты (ТНП)

Контакты палаты вашего региона (где зарегистрирован нотариус) необходимы для жалоб на действия нотариуса или уточнения тарифов․

Поиск контактов ТНП по региону: Раздел «Палаты» на сайте ФНП․

Федеральная налоговая служба (ФНС России), по вопросам налогового учета

Сайт: https://www․nalog․gov․ru
Единый колл-центр (горячая линия): ###-###-#### (бесплатно по России, круглосуточно)․
Личный кабинет налогоплательщика (юридических лиц): https://lkul․nalog․ru (для направления официальных запросов на разъяснения)․
Электронный адрес для обращений: Через форму на сайте nalog․gov․ru («Напишите нам»)․

Министерство юстиции РФ (Минюст) — надзор за нотариатом

Сайт: https://minjust․gov․ru
Приемная (Москва): +7 (495) -30-30-30
Адрес: 119991, г․ Москва, Житомирский проспект, д․ 14․

Структура поддержки 1С (Отделы и руководство фирмы-разработчика)

Для понимания, куда адресовать сложный методологический вопрос по программе:

Руководитель направления «Бухгалтерия и налоги» (1С): Отвечает за методологию типовых конфигураций (БП 3․0, ЗУП 3․1, ERP)․
Отдел методологической поддержки (Методологи): Разрабатывают рекомендации по учету сложных операций (в т․ч․ нотариальных услуг), публикуют статьи на ИТС․
Отдел тестирования и контроля качества (QA): Проверяют корректность проводок в новых релизах․
Служба поддержки партнеров (Партнерский отдел): Работает с франчайзи, через которые оказывается поддержка конечным пользователям․
Центр сертификации 1С: Проводит экзамены «1С:Профессионал» по конфигурациям․

Отзывы пользователей и практика применения (Сводка с форумов 1С, Бухонлайн, КонсультантПлюс)

Типовые проблемы, обсуждаемые сообществом:

Проблема НДС: «Нотариус выдал чек без разделения НДС․ Инспекция отказала в вычете․ Приходится просить нотариуса перевыписать документы или оформлять акт сверки с выделением части «правовых услуг»»․
Счет учета: «Споры: списывать на 26 (ОХР) или 44 (Расходы на продажу)? Консенсус: если нотариус заверял договор поставки/подпись директора, на 26․ Если оформлял сделку по продаже недвижимости/товара, можно на 44»․
Подотчетники: «Часто сотрудники теряют квитанции․ В 1С удобно прикреплять фото чека к Авансовому отчету через мобильное приложение «1С:Сканер» или «1С:Бухгалтерия Мобильная»»․
УСН: «Важно помнить про кассовый метод․ Если оплатили в декабре, а квитанция нотариуса датирована январем следующего года — расход в старый год не попасть․ Нужно требовать квитанцию с датой оплаты»․
Автоматизация: «В новых релизах БП 3․0 (после 3․0․120+) появилась номенклатура «Услуги нотариуса» в демобазе, но лучше завести свою с настройкой счетов под свою политику учета»․

Полезные ссылки для изучения (базы знаний):

КонсультантПлюс / Гарант: Поиск по запросу «Отражение нотариальных услуг в налоговом учете 2024 2025», код 861 (юридические услуги);
Справочник хозяйственных операций 1С (СХО): В программе: Помощь → Справочник хозяйственных операций → Расчеты с подотчетными лицами / Закупка услуг․
Статья на ИТС: «Как в 1С:Бухгалтерии 3․0 отразить оплату нотариальных услуг» (требует подписки)․

Статья подготовлена на основе актуального законодательства (НК РФ, ПБУ, ФЗ «О нотариате») и функционала конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3․0» (релизы 2023–2025 гг․)․ Перед применением рекомендуется сверить с последним релизом программы и актуальными разъяснениями ФНС․