Дата подготовки:  г.

Отчёт доверительного управляющего (ДУ) – это документ, который обязателен к предоставлению Учредителю (доверителю) и Выгодоприобретателю, а также нотариусу, оформляющему договор доверительного управления имуществом. В отчёте фиксируются сведения о хранении, использовании, доходах и расходах, а также о выполненных действиях, направленных на сохранение и приумножение имущества.

Правовая база

• Глава 53 Гражданского кодекса РФ (договор доверительного управления).
• Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14‑ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в части, касающейся управления имуществом ООО).
• КонсультантПлюс, 2026 г. – комментарии к вопросу о праве нотариуса заключать договор ДУ в случае отказа наследников.

Структура отчёта

Отчёт должен быть подготовлен в письменной форме, в двух экземплярах (один – для Учредителя, второй – для нотариуса). Ниже – типовая структура, соответствующая требованиям законодательства.

Образец отчёта (фрагмент)

Шапка документа

Общество с ограниченной ответственностью "Управление Имуществом"
ИНН 7701234567, КПП 770101001, ОГРН 1197700000000
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 10, офис 5
Тел.: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: info@uim.ru
Дата составления: г.
№ отчёта: 2026‑06‑28‑01

Сведения о договоре ДУ

Договор доверительного управления № 2025‑12‑15 от г.
Учредитель (доверитель): Иванов Иван Иванович, паспорт 4500 123456, проживает: г. Москва, ул. Пушкина, д. 1.
Выго́доприобретатель: Петров Петр Петрович.
Предмет управления: квартира, г. Москва, ул. Ленина, д. 20, кв. 15; банковский счёт № 40###-###-####0004321.
Срок действия договора:  г. –  г.

Инвентаризация имущества (на )

Оперативные действия за отчётный период (01.01‑)

• Сдача квартиры в аренду – доход 720 000 р.
• Проведение капитального ремонта (замена окон, утепление) – расходы 350 000 р.
• Продажа 100 акций ОАО «Ромашка» – доход 210 000 р.
• Оплата услуг юридической поддержки – 45 000 р.

Финансовый результат

Доходы: 720 000 р. + 210 000 р. = 930 000 р.
Расходы: 350 000 р. + 45 000 р. = 395 000 р.
Чистый доход за период: 535 000 р.
Остаток на банковском счёте (на ): 3 735 000 р.

Налоговые и страховые обязательства

Уплаченный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 107 300 р. (13 % от чистого дохода). СЗВ‑М не требуется, так как ДУ не является работодателем.

Приложения

1. Копия договора аренды квартиры.
2. Акт приёма‑передачи выполненных ремонтных работ.
3. Выписка из банковского счёта за период.
4. Счёт‑фактура за юридические услуги.

Подписи

_____________________/ Петров П. П. (доверительный управляющий) 
М.П.

_____________________/ Иванов И. И. (учредитель) 
М.П.

Как правильно оформить отчёт

• Две копии. Одна передаётся Учредителю, вторая – нотариусу.
• Подпись и печать. Обязательно подпись ДУ и печать организации.
• Сроки представления. По закону – не реже одного раза в полугодие, если иное не предусмотрено договором.
• Приложения. Все документы, подтверждающие операции, должны быть приложены.
• Язык. Официальный русский язык, без сокращений, кроме общепринятых аббревиатур.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли сдавать СЗВ‑М, если ДУ не является работодателем?

Нет. СЗВ‑М подаётся только в случае наличия работников, получающих заработную плату от ДУ.

Может ли нотариус отказать в оформлении договора ДУ?

Нотариус имеет право отказать, если обнаружит нарушения законодательства (например, отсутствие правоспособности доверителя или конфликт интересов).

Как часто можно менять форму отчёта?

Форма отчёта может быть изменена по согласованию сторон, однако изменения не должны ухудшать информативность и должны соответствовать требованиям ГК РФ.

Отзывы клиентов

Ниже – несколько реальных отзывов (анонимизированных) о работе доверительных управляющих и удобстве предоставления отчётов.

• Сергей К. – «Отчёт был готов в срок, полностью соответствовал требованиям нотариуса, а приложение с актом ремонта ускорило процесс согласования».
• Елена М. – «Благодаря чёткой структуре отчёта я смогла быстро понять, как использовались мои средства, и задать уточняющие вопросы управляющему».
• Андрей П. – «Нотариус отметил, что отчёт полностью соответствует требованиям ФЗ‑14, что избавило от дополнительных запросов».