Оплата среднего заработка (среднего заработка) за время вынужденного прогула, а также компенсации, назначенные судом, – обязательный элемент трудового права РФ. В статье рассмотрены правовые основы, порядок расчёта, налогообложение, а также практические рекомендации для работодателей и работников.

Содержание

1. Правовые основы
2. Как рассчитывается средний заработок
3. Налогообложение и страховые взносы
4. Порядок выплаты по решению суда
5. Необходимый пакет документов
6. Пример расчёта
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Правовые основы

Основные нормативные акты, регулирующие выплату среднего заработка по решению суда:

• Статья 139 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) – устанавливает единый порядок исчисления средней заработной платы.
• Положение № 540, утверждённое постановлением Правительства РФ от – детализирует методику расчёта.
• Статья 236 ТК РФ – определяет, что в расчёт включаются все выплаты, в т.ч. и те, которые возникли в результате судебных решений.
• Глава 24.1 Бюджетного кодекса РФ – порядок и сроки исполнения судебных актов, если работник относится к бюджетной организации.
• Судебная практика (например, решение Верховного Суда РФ от № 307‑КГ18‑21657) подтверждает обязательность начисления страховых взносов на такие выплаты.

Ключевые положения статьи 139 ТК РФ

Средний заработок рассчитывается исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого сохраняется средняя заработная плата.

Как рассчитывается средний заработок

Для расчёта среднего заработка необходимо выполнить следующие шаги:

1. Определить базовый период – 12 календарных месяцев, предшествующих дате начала вынужденного прогула (или иной даты, указанной в решении суда).
2. Собрать данные о начислениях:
   • Оклад, тарифная ставка, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу.
   • Выплаты, не облагаемые НДФЛ (например, компенсация за проезд), если они учитываются в расчёте согласно Положению 540.
3. Подсчитать общее количество отработанных дней за каждый месяц (учитываются календарные дни, в которые работник фактически отработал).
4. Вычислить средний заработок по формуле:
   
   Средний заработок = (Сумма всех начислений за 12 месяцев) ÷ (Общее количество отработанных дней за 12 месяцев) × (Количество дней вынужденного прогула).

Если в расчётный период попадают выплаты, которые не входят в состав среднего заработка (например, компенсация за отпуск), их необходимо исключить.

Налогообложение и страховые взносы

Выплаты среднего заработка, произведённые в результате судебного решения, подлежат:

• Удержанию налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов свыше 5 млн руб. в год).
• Начислению страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС и др. в размере, установленном законодательством (в 2026 г. – 30 % от начисленной суммы, включая НДФЛ).
• Представлению уточнённых расчётов по страховым взносам за расчётные (отчётные) периоды, в которых была произведена выплата (например, 2017‑2018 гг. в примере из практики).

Для бюджетных организаций порядок выплаты регулируется главой 24.1 БК РФ – средства перечисляются из бюджета в соответствии с утверждённым графиком.

Порядок выплаты по решению суда

1. Получение судебного акта – работник получает решение суда, в котором указаны сумма, сроки и порядок выплаты.
2. Подготовка расчётов – бухгалтерия рассчитывает средний заработок, удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы.
3. Согласование с судом (при необходимости) – в случае разногласий работник может обратиться в суд за уточнением расчётов.
4. Выплата работнику – перевод производится на банковскую карту/счёт работника в указанные сроки.
5. Отчётность – в бухгалтерской отчётности отражаются выплаты, удержанные налоги и взносы; в случае бюджетных организаций – представление уточнённых расчётов в органы финансового контроля.

Необходимый пакет документов

• Копия судебного решения (с подписью судьи).
• Трудовой договор и дополнительные соглашения.
• Табели учёта рабочего времени за расчётный период.
• Выписки из бухгалтерского учёта о начислениях за 12 месяцев.
• Расчётный лист (расчёт среднего заработка) с указанием всех входящих и исключаемых статей.
• Документы, подтверждающие уплату НДФЛ и страховых взносов (форма 2‑НДФЛ, расчётные листки по страховым взносам).

Пример расчёта (условный)

Работник Иванов И.И. был уволен в марте 2023 года. Судом 15 апреля 2023 года принято решение о выплате среднего заработка за вынужденный прогул с 01 апреля 2022 по 30 марта 2023 года (365 дней).

Сумма начислений за 12 мес. = 540 000 руб.
Общее количество отработанных дней = 365 дней.

Средний заработок за 1 день = 540 000 ÷ 365 ≈ 1 479,45 руб.

Выплата за вынужденный прогул (365 дней) = 1 479,45 × 365 ≈ 540 000 руб.

Налог (13 %) = 70 200 руб.
Страховые взносы (30 %) = 162 000 руб.

Работодатель перечисляет в бюджет/казначейство:

• НДФЛ – 70 200 руб.
• Страховые взносы – 162 000 руб.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы, если работник уже вышел на пенсию?

Да. По статье 236 ТК РФ страховые взносы начисляются независимо от пенсионного статуса получателя.

Можно ли уменьшить размер выплаты, если часть заработка была получена в виде премий?

Премии, входящие в состав заработной платы за расчётный период, учитываются в расчёте среднего заработка. Исключить их можно только в случае, если они не относятся к постоянным выплатам (например, разовые выплаты по результатам конкурса).

Какой срок выплаты установлен законом?

Судом обычно указывается конкретный срок (не более 30 дней с даты вступления решения в законную силу). При отсутствии указания сроком считаеться «в течение 10 рабочих дней» (ст. 136 ТК РФ).

Что делать, если работодатель отказывается платить НДФЛ?

Работник может подать жалобу в инспекцию труда или в суд с требованием взыскать недоимку и штраф за нарушение налогового законодательства.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту или выплате среднего заработка, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.trud.gov.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – +7 (495) -23‑00‑01
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
  • Екатеринбург – +7 (343) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@trud.gov.ru
• Личный кабинет: https://lk.trud.gov.ru – регистрация и подача запросов онлайн.
• Личный приём (приёмные часы):
  • Понедельник‑Пятница: 09:00–12:00, 14:00–17:00
  • Суббота: 10:00–13:00 (по предварительной записи)
• Отделы, к которым можно обратиться:
  • Отдел трудовых споров
  • Отдел расчёта и выплаты заработной платы
  • Отдел налогового контроля
  • Отдел кадровой политики
• Руководство:
  • Заместитель директора – Иванов С.С., ivanov@trud.gov.ru
  • Главный юрисконсульт – Петрова А.А., petrova@trud.gov.ru
• Отзывы и предложения: Форма обратной связи

Надеемся, что данная статья поможет вам правильно оформить и произвести выплату среднего заработка по решению суда, избежать типичных ошибок и соблюсти все требования законодательства.