Услуги нотариуса часто требуются как юридическим‚ так и физическим лицам: оформление доверенностей‚ заверение копий‚ регистрация прав на имущество‚ сопровождение сделок и др. Правильный бухгалтерский и налоговый учет таких расходов позволяет избежать претензий налоговых органов и получить налоговый вычет‚ если он предусмотрен. В статье подробно рассматриваются:

• правовая база;
• какие документы необходимо собрать;
• как оформить проводки в бухгалтерском учете;
• особенности налогового учета;
• пример заполнения первичного документа;
• часто задаваемые вопросы.

Правовая основа

Учёт расходов на услуги нотариуса регулируется несколькими нормативными актами:

1. Федеральный закон 129‑ФЗ от «О бухгалтерском учете» (ст. 9 – перечень обязательных реквизитов первичных документов).
2. Федеральный закон 402‑ФЗ от «О бухгалтерском учете» (требования к документированию расходов).
3. Налоговый кодекс РФ (разделы‚ касающиеся расходов‚ связанных с госпошлинами и нотариальными тарифами).
4. Приказ Минфина РФ № 15н от «Об утверждении форм бухгалтерской (налоговой) отчетности» – порядок отражения расходов в бухгалтерском учете.

Какие документы нужны для учета?

Для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете необходимо наличие первичного документа‚ содержащего все обязательные реквизиты:

• наименование организации‑заказчика;
• полное наименование нотариуса (ФИО‚ ИНН‚ ОГРН‚ адрес офиса);
• дата выдачи документа;
• номер и дата акта/квитанции;
• перечень выполненных нотариальных действий (например: «заверение доверенности»‚ «регистрация сделки купли‑продажи»);
• разделение суммы на тарифицируемую часть (госпошлина) и сверхтарифные услуги (консультация‚ подготовка документов и т.п.);
• указание применяемого тарифного коэффициента (по действующей тарифной сетке);
• подпись и печать нотариуса.

Если в документе указана только общая сумма без разбивки‚ налоговый орган может признать часть расходов «неподтверждённой» и отказать в их учете.

Бухгалтерские проводки

В зависимости от характера расходов они могут быть отнесены к разным аналитическим счетам:

Счет Дт	Счет Кт	Назначение
76 «Расчеты с прочими контрагентами»	51 «Расчетный счет»	Оплата услуг нотариуса (полная сумма).
68 «Расчеты по налогам и сборам»	76	Начисление НДС (если нотариус является плательщиком НДС).
91.02 «Прочие расходы»	76	Сверхтарифные услуги (консультация‚ подготовка документов).
68 (или 76) – в зависимости от способа оплаты	68 (или 76)	Возврат излишне уплаченной суммы (если была переплата).

Для организаций‚ использующих УСН‚ расходы учитываются на счете 91.02 «Прочие расходы»‚ а при ОСН – на 91.02 и/или 91.01 (если расходы относятся к управленческой деятельности).

Пример заполнения первичного документа

Нотариус: ИП Иванов И.И.‚ ИНН 7701234567‚ г. Москва‚ ул. Пушкина‚ д.10
Документ: Квитанция № 1023
Перечень услуг:
 1) Заверение доверенности – тариф 550 руб.
 2) Консультация по оформлению сделки – 300 руб.
Подпись нотариуса: ___________________

Налоговый учет

Налоговый учет расходов на услуги нотариуса зависит от того‚ включена ли в сумму госпошлина:

• Госпошлина (тарифицируемая часть) не считается расходом‚ так как она относится к обязательным платежам государства. Она не включается в налоговую базу.
• Сверхтарифные услуги (консультация‚ подготовка документов) могут быть признаны расходом‚ если они документально подтверждены и относятся к предпринимательской деятельности.

Если сумма превышает установленный тариф‚ в налоговой декларации необходимо указать только часть‚ не превышающую тариф. Превышение считается «необоснованным» и не подлежит вычету.

Часто встречающиеся ошибки

1. Отсутствие разбивки суммы – налоговая проверка часто отклоняет такие расходы.
2. Отсутствие подписи и печати нотариуса – документ считается недействительным.
3. Неучет госпошлины – её нельзя включать в расходы‚ иначе будет признано «завышение расходов».
4. Неправильный счет учета – использование счета 20 (основные средства) вместо 91.02 приводит к ошибкам в балансе.

FAQ (часто задаваемые вопросы)

Вопрос: Можно ли учитывать услуги нотариуса при УСН «доходы‑расходы»?

Да. Сверхтарифные услуги учитываются в расходах‚ если они документально подтверждены. Госпошлина не учитывается.

Вопрос: Как отразить НДС‚ если нотариус не является плательщиком НДС?

В этом случае НДС в документе отсутствует‚ и в бухгалтерском учете не делается запись по счету 68.

Вопрос: Нужно ли оформлять акт выполненных работ?

Для нотариальных услуг акт не требуется‚ достаточно квитанции/чека‚ содержащих обязательные реквизиты.

Вопрос: Как отразить расходы‚ связанные с приобретением доли в ООО‚ если часть расходов – услуги нотариуса?

Сумма‚ относящаяся к оформлению сделки (консультация‚ подготовка документов)‚ учитывается как часть стоимости приобретённого актива (счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы»). Госпошлина в этом случае не учитывается.

Практический чек‑лист

• Получить от нотариуса оригинал квитанции/чека.
• Убедиться‚ что в документе указаны:
  • полные реквизиты сторон;
  • дата и номер документа;
  • перечень услуг и их тарифы;
  • разделение на госпошлину и сверхтарифные услуги;
  • подпись и печать нотариуса.
• Внести запись в журнал‑ордер (или в электронный документооборот).
• Сформировать бухгалтерские проводки согласно таблице выше.
• При необходимости – отразить НДС.
• Внести данные в налоговую декларацию (форма 2‑НДФЛ‚ 3‑НДФЛ‚ 2‑НДФЛ‑ЛС‚ 3‑НДФЛ‑ЛС и др.).

Контакты для обращения

Официальный сайт

https://www.notorium.ru

Горячая линия

Тел.: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных офисов

• Москва – +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89

Электронный адрес

info@notorium.ru

Личный кабинет

Для регистрации и получения электронных копий документов перейдите по ссылке: https://cabinet.notorium.ru

Личный приём (консультация)

Записаться на приём можно через форму записи онлайн или по телефону горячей линии.

График приёма

• Понедельник – Пятница: 09:00 – 18:00
• Суббота: 10:00 – 14:00
• Воскресенье: выходной

Отделы

• Отдел юридических услуг – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 101
• Отдел бухгалтерского сопровождения – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 102
• Отдел клиентского сервиса – телефон 8 (800) -55‑33‑22 доб. 103

Руководство

• Генеральный директор – Иванов И.И.
• Главный бухгалтер – Петрова А.С.
• Директор по развитию – Смирнов В.П.

Отзывы клиентов

«Быстро‚ профессионально‚ без скрытых платежей. Счета всегда соответствуют тарифам‚ что облегчает бухгалтерию» – ООО «ТехноСервис».

«Нотариус помог оформить доверенность за один день‚ все документы были правильно оформлены‚ а бухгалтерия сразу приняла расходы к учету» – ИП «Сидоров А.В.».

---