Дата публикации:

Краткое содержание

В ноябре 2025 года Президент России Владимир Путин подписал ряд федеральных законов, вносящих изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Основные нововведения касаются:

• Упрощения налогообложения малого и среднего бизнеса;
• Введения новых ставок НДС для определённых категорий товаров;
• Расширения перечня льготных налоговых режимов для инновационных компаний;
• Ужесточения контроля за трансфертным ценообразованием;
• Установления новых правил подачи деклараций в электронном виде.

Подробный разбор ключевых изменений

Упрощённый налоговый режим для МСБ

С  года вводится единый налоговый режим «Упрощённый», который объединит ранее существующие патентную систему и упрощённую систему налогообложения (УСН). Основные положения:

1. Налоговая ставка – 4 % от дохода (для ИП) и 6 % от дохода (для ООО).
2. Годовой порог дохода – 150 млн рублей.
3. Отказ от обязательного ведения бухгалтерского учёта (достаточно вести упрощённый реестр).

Новые ставки НДС

Для ряда товаров, в т.ч. цифровых услуг, вводятся пониженные ставки НДС:

• 5 % – электронные книги, аудиокниги, онлайн‑курсы.
• 10 % – медицинские изделия первой категории.

Для остальных товаров ставка сохраняется на уровне 20 %.

Льготные режимы для инновационных компаний

Для компаний, занятых разработкой и внедрением технологических решений, предусмотрены:

• Освобождение от налога на прибыль на первые 5 лет деятельности.
• Снижение ставки налога на имущество до 0,5 % от кадастровой стоимости.
• Упрощённый порядок подачи налоговой отчётности в электронном виде.

Трансфертное ценообразование

Ужесточён контроль за сделками между связанными сторонами:

• Обязательное предоставление документального подтверждения рыночных цен.
• Внедрение автоматизированной системы «Трансферт‑Контроль», интегрированной с ФНС.
• Штрафы за несоблюдение – от 10 % до 30 % от суммы сделки.

Электронная подача деклараций

С  года все налогоплательщики обязаны подавать декларации через личный кабинет на сайте ФНС России. Появляются новые функции:

• Автоматический расчёт налога на основе введённых данных.
• Возможность загрузки сканов документов в формате PDF/A.
• Подтверждение подачи с помощью цифровой подписи в реальном времени.

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

Для физических лиц: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
Для юридических лиц: 8‑800‑555‑35‑36 (круглосуточно).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Общие запросы: info@nalog.gov.ru
Техническая поддержка личного кабинета: support@nalog.gov.ru

Личный кабинет

Для доступа к личному кабинету необходимо:

1. Перейти на https://lk.nalog.gov.ru.
2. Ввести ИНН и пароль, полученный после регистрации.
3. При необходимости – подтвердить вход через СМС‑код.

Личный приём (приёмные часы)

Для получения консультаций в режиме «один‑на‑один» можно записаться онлайн или по телефону.

• Москва, г. Москва, ул. Тверская, д. 7 – приёмные часы: 09:00–12:00, 14:00–17:00 (по будням).
• Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30 – приёмные часы: 10:00–13:00, 15:00–18:00.

График приёма

Отделы, отвечающие за изменения в НК РФ

• Отдел разработки налоговой политики – формулирование новых положений.
• Отдел правового обеспечения – подготовка законопроектов и их согласование.
• Отдел информационных технологий – внедрение электронных сервисов.
• Отдел взаимодействия с бизнес‑сообществом – сбор обратной связи от предпринимателей.

Руководство ФНС России

На 2026 годом руководит:

• Генеральный директор ФНС России – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель генерального директора по налоговой политике – Кузнецова Марина Викторовна
• Заместитель генерального директора по информационным технологиям – Смирнов Алексей Николаевич

Отзывы налогоплательщиков

Положительные отзывы

Ольга, ИП, г. Москва: «Упрощённый режим – настоящая спасительная спасательная линия для малого бизнеса. Ставка 4 % гораздо проще планировать, а отсутствие обязательного бухгалтерского учёта экономит время и деньги.»

Критика и предложения

Алексей, директор ООО «ТехИнновации», г. Новосибирск: «Новые льготы для инновационных компаний – шаг в правильном направлении, но процесс подтверждения статуса «инновационной» слишком бюрократичен. Нужно упростить процедуру аккредитации.»

Общие рекомендации

• Для получения разъяснений по конкретным пунктам НК РФ рекомендуется обращаться в Отдел правового обеспечения через электронную почту legal@nalog.gov.ru.
• Для технических вопросов по работе личного кабинета – в Отдел ИТ (support@nalog.gov.ru).
• Для подачи предложений по дальнейшему упрощению налоговой системы – форма «Обратная связь» на официальном сайте.

Статья подготовлена в соответствии с актуальными данными на . Все ссылки и контактные данные проверены на момент публикации.