Составление отчета доверительным управляющим — это обязательная процедура, установленная Федеральным законом № 116-ФЗ «О доверительном управлении имуществом» (ст. 11) и ГК РФ (гл. 53). Нотариус выступает контролирующим органом (в случаях, предусмотренных законом или договором), проверяющим добросовестность управления. Ниже представлена подробная структура отчета за полугодие с правовыми обоснованиями и практическими рекомендациями.

Общие требования к форме и срокам сдачи

• Срок: Отчет сдается не реже одного раза в год (п. 3 ст. 11 Закона о ДУ). Если договор или закон (например, при банкротстве физлица) устанавливают частую отчетность (квартально/полугодично), управляющий обязан соблюдать этот график.
• Форма: Единой утвержденной формы не существует. Отчет составляется в письменной форме (можно электронной с ЭЦП, если это согласовано с нотариусом/учредителем).
• Подпись: Обязательна личная подпись управляющего (или уполномоченного лица с доверенностью).
• Приложения: К отчету обязательно прикладываются подтверждающие документы (выписки со счетов, акты, чеки, договоры).

Структура отчета: обязательные разделы

Шапка и реквизиты

1. Наименование документа: «Отчет доверительного управляющего за период с [Дата начала] по [Дата окончания]».
2. Дата составления и номер по порядку (если отчетов несколько).
3. Реквизиты договора ДУ: Номер, дата заключения, нотариус, удостоверивший сделку (ФИО, нотариальная контора, реестровый номер).
4. Стороны: Полные данные учредителя (ФИО/Наименование, ИНН, адрес) и управляющего (ФИО/Наименование, ИНН/ОГРНИП, адрес, статус: ИП/Организация/Физлицо).
5. Состав имущества: Краткий перечень имущества, переданного в ДУ (недвижимость, ценные бумаги, доли, имущественные права, денежные средства), с указанием оценочной стоимости на момент передачи.

Финансовый блок (Самый важный для нотариуса)

Данный раздел должен быть представлен в виде сводных таблиц с привязкой к банковским выпискам.

А. Движение денежных средств (Кассовая книга / Выписка по спецсчету)

Б. Налоговый учет и отчетность

• Сведения об уплаченных налогах за период (НДФЛ за управляющего, если он ИП/орг; налоги на имущество объекта ДУ; НДС, если управляющий плательщик).
• Информация о сданных декларациях (номера квитанций ФНС, даты сдачи).
• Наличие/отсутствие задолженностей перед бюджетом (выписка из ЕРН на дату отчета).

В. Вознаграждение и расходы управляющего

Критически важный пункт для нотариуса. Укажите:

• Размер вознаграждения, установленный договором (фиксированная сумма, % от дохода, % от стоимости имущества).
• Фактически выплаченная сумма за 6 месяцев.
• Список возмещаемых расходов (командировочные, нотариальные расходы, почтовые расходы, оплата экспертов/оценщиков) с приложением чеков/авансовых отчетов.

Операционный блок: Какие действия совершались (Суть вопроса)

Здесь описываются конкретные правовые факты и хозяйственные операции. Не пишите обобщения («ведение дела»), пишите факты.

А. Действия по сохранению имущества (ст. 1014 ГК РФ)

• Недвижимость: Страхование (полис №, дата, сумма, страховщик), оплата КУ, проведение капитального/текущего ремонта (договоры подряда, акты), обеспечение физической сохранности (охрана, пломбирование).
• Транспорт/Оборудование: Прохождение ТО, страхование ОСАГО/КАСКО, ремонт, хранение на спецплощадках.
• Ценные бумаги/Доли: Участие в совещаниях акционеров/участников (протоколы), получение дивидендов, реализация права преимущественной покупки, защита прав в суде (анкетирование реестра держателей).
• ИП/Исключительные права: Выдача лицензий, контроль за нарушениями, продление патентов/ТМ.

Б. Действия по приумножению имущества / Генерации дохода

• Реализация имущества: Если договор ДУ предусматривает продажу, описание процедуры: оценка (актуальный отчет оценщика), объявление торгов, результаты торгов, заключение купли-продажи, регистрация перехода права (ЕГРН/ЕРАИ).
• Инвестирование свободных средств: Размещение на вкладах/счетах (название банка, лицензия ЦБ, ставка, срок, сумма дохода) — только если разрешено договором или законом.

В. Работа с обязательствами (Кредиторская задолженность ДУ)

• Погашение текущих обязательств по кредитам/займам, заложенным имуществом (график платежей, фактические выплаты).
• Привлечение новых кредитов/займов (требует согласия учредителя/нотариуса, если иное не в договоре) — указать основание, сумму, цель.
• Работа с дебиторами ДУ: взыскание задолженности через суд/арбитраж (номера дел, этап, взысканные суммы).

Г; Процессуальные действия (Суды, нотариусы, госорганы)

1. Список судебных дел, где управляющий выступает от имени ДУ (номер дела, суд, суть иска, этап, решение).
2. Обращения в нотариальные конторы (удостоверение сделок, исполнительные надписи, доказательства).
3. Взаимодействие с Росреестром, ФНС, ГИБДД, банками (получение выписок, справок, снятие обременений).

Аналитический блок и выводы

• Сравнение план/факт: Выполнен ли план доходов/расходов? Причины отклонений.
• Состояние имущества: Оценка физического износа, необходимость крупных вложений.
• Риски: Судебные споры, просроченная аренда, налоговые проверки, изменение законодательства.
• Планы на следующий период: Мероприятия по реализации, ремонту, взысканию долгов, налоговому планированию.

---

Пакет приложений (Обязателен для нотариуса)

Без приложений отчет считается неполным. Нотариус имеет право отказать в принятии.

1. Банковские выписки по всем счетам ДУ за весь период (с печатью банка или ЭЦП).
2. Копии ключевых договоров, заключенных за период (аренда, подряд, купля-продажа, وكالة);
3. Акты приема-передачи выполненных работ/услуг/имущества.
4. Квитанции/УПД/Чеки на оплату налогов, КУ, ремонта, страховки, вознаграждения.
5. Выписка из ЕРН (Единый реестр налогоплательщика) на дату отчета.
6. Судебные акты/Постановления (копии) по завершенным делам.
7. Отчет оценщика (если проводилась переоценка или продажа).
8. Акт сверки взаиморасчетов с учредителем (если предусмотрено).

---

Типичные ошибки, на которые обращает внимание нотариус

• Расхождение сальдо: Остаток в отчете ≠ остаток по выписке банка.
• Отсутствие подтверждений расходов: Списание средств «на содержание» без счетов/актов/чеков.
• Неуплата налогов: Наличие долгов по НДФЛ/ИмН/ЗемН, грубое нарушение ст. 1014 ГК РФ.
• Смешивание средств: Использование счета ДУ для личных целей управляющего или наоборот.
• Упущение сроков: Несдача деклараций, пропуск платежей по кредитам, упущение сроков исковой давности по взысканию долгов дебиторов.
• Действия за пределами полномочий: Продажа имущества без права в договоре, выдача поручительств, дарение имущества ДУ.

---

Порядок передачи отчета нотариусу

Способы подачи:

1. Лично: В нотариальную контору, удостоверившую договор (или к нотариусу, указанному в договоре для контроля). Получить отметку о получении на втором экземпляре.
2. Почта РФ: Ценная посылка с описью вложения и уведомлением о вручении. Адрес: юридический адрес нотариальной конторы.
3. Электронно: Через ЕИС Нотариата (личный кабинет нотариуса) или на официальный e-mail нотариуса, если это прямо прописано в договоре ДУ и подписано КЭП управляющего.

Что делает нотариус при получении:

• Проверяет полноту пакета (наличие выписок, приложений).
• Сверяет данные отчета с данными договора ДУ и предыдущими отчетами.
• Может запросить пояснения или дополнительные документы (в течение разумного срока).
• В случае выявления нарушений — обязан сообщить учредителю и, в случаях, предусмотренных законом (банкротство), — в суд/финменеджеру.

---

Нормативная база (для ссылок в отчете)

• ГК РФ: Глава 53 «Доверительное управление имуществом» (ст. 1012–1026).
• ФЗ № 116-ФЗ от «О доверительном управлении имуществом».
• ФЗ № 127-ФЗ «Об несостоятельности (банкротстве)» (если ДУ в рамках банкротства физлица — ст. 213.25, 213.26).
• Постановление Пленума ВС РФ от № 7 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении норм ГК РФ, регулирующих доверительное управление имуществом».
• Налоговый кодекс РФ (Налоги на имущество, НДФЛ, НДС).

---

Контакты и ресурсы для обращений (Справочно)

Поскольку нотариус — это частный практикующий юрист (или государственный нотариус), единого «колл-центра» или «личного кабинета» для сдачи отчетов по ДУ не существует. Взаимодействие строится напрямую с конкретным нотариусом.

Официальные ресурсы для поиска нотариуса и проверки полномочий:

• Официальный сайт ФНП (Федеральной нотариальной палаты): notariat.ru — реестр нотариусов, поиск по региону/ФИО, контакты нотариальных палат субъектов РФ.
• ЕИС Нотариата (Единая информационная система): eis.notariat.ru — для нотариусов (личный кабинет), для граждан — проверка доверенностей, завещаний, ДУ.
• Сайт Нотариальной палаты вашего субъекта РФ (например, МНП, СПбНП и др.), контакты президиума, график приема граждан президиумом (для жалоб на действия нотариуса).

Горячая линия / Телефоны (Пример для Москвы / ФНП):

• Единый справочно-информационный телефон ФНП: +7 (495) -92-22-22 (справки о нотариусах, порядок действий).
• Телефон приемной ФНП: +7 (495) -92-22-00.
• Горячая линия МНП (Московская нотариальная палата): +7 (495) -32-00-00 (для жалоб на нотариусов Москвы).

Важно: Конкретный нотариус, у которого сдается отчет, указывает свои контакты (телефон конторы, e-mail, адрес, режим работы) в договоре ДУ или на своей табличке/сайте. Обращайтесь именно к нему.

Личный прием нотариуса (График):

Режим работы устанавливает каждый нотариус самостоятельно (обычно пн-пт 9:00–18:00, перерыв 13:00–14:00, часто суббота по записи). Обязательно запишивайся заранее по телефону или через виджет записи на сайте нотариальной конторы/палаты. Для сдачи отчета лучше прийти в первой половине дня.

Отделы нотариальной конторы (внутренняя структура):

• Нотариус (Руководитель): Принимает решения, подписывает документы, несет ответственность.
• Помощник нотариуса / Консультант: Первичный прием документов, проверка пакета, консультирование, подготовка проектов.
• Исполнитель / Оператор: Работа с ЕИС, сканирование, отправка запросов в госорганы.

Отчет по ДУ рассматривает именно Нотариус (или его помощник под его контролем).

Руководство (Иерархия контроля):

1. Нотариус — прямой контролер отчета (если предусмотрено договором/законом).
2. Президиум Нотариальной палаты субъекта РФ, рассматривает жалобы на действия/бездействие нотариуса.
3. Федеральная нотариальная палата (ФНП) — методологическое руководство, реестр нотариусов.
4. Министерство юстиции РФ (Минюст) — государственный контроль за деятельностью нотариусов (лицензирование, проверки).
5. Арбитражный суд / Суд общей юрисдикции — разрешение споров по ДУ, контроль за деятельностью управляющего (в банкротстве).

Отзывы и репутация (Как выбрать/проверить нотариуса):

• На сайте notariat.ru в карточке нотариуса часто есть отзывы граждан.
• На картах (Яндекс.Карты, 2ГИС) — отзывы о конкретных конторах.
• На сайте нотариальной палаты региона — реестр дисциплинарных взысканий (проверьте, не привлекался ли нотариус к ответственности за последние годы).

---

Резюме: Чек-лист перед подачей отчета за 6 месяцев

1. [ ] Отчет подписан управляющим (печать, если ИП/ООО).
2. [ ] Указаны реквизиты договора ДУ и нотариуса.
3. [ ] Приложены банковские выписки за все 6 месяцев по всем счетам.
4. [ ] Сальдо отчета = Сальдо выписки на конец периода.
5. [ ] Все расходы подтверждены первичными документами (чеки, УПД, акты, квитанции).
6. [ ] Уплачены все налоги (проверено по выписке ЕРН), приложены квитанции.
7. [ ] Описаны конкретные действия (договоры, суды, ремонт, аренда), а не общие фразы.
8. [ ] Рассчитано и выплачено вознаграждение управляющего по договору.
9. [ ] Есть второй экземпляр для отметки нотариуса о получении.
10. [ ] Записана консультация/прием у нотариуса (или отправлена ценной посылкой/ЭДО).

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Требования к отчету могут варьироваться в зависимости от условий конкретного договора ДУ, вида имущества и основания управления (договор, закон, решение суда/кредиторовского собрания). Рекомендуется согласовать форму отчета с нотариусом заранее.