Оформление оплаты нотариальных услуг в программах линейки 1С:Предприятие 8.3 (Бухгалтерия 3.0, ЗУП 3.1, ERP, КА 2) требует учета множественных нюансов: способа оплаты (из кассы, расчетного счета, через подотчетное лицо), вида расходов (бухгалтерский/налоговый учет), НДС и правильного заполнения первичных документов. В этой статье подробно разобраны типичные проводки, настройка счетов и ответы на частые вопросы.
Содержание
- Описание процедуры и нормативная база
- Бухгалтерский учет: проводки и счета
- Налоговый учет (Налог на прибыль): признавание расходов
- НДС: вычет и особенности
- Способы оплаты и оформление в 1С
- Оплата с расчетного счета
- Оплата через кассу
- Оплата через подотчетное лицо
- Необходимые первичные документы
- Частые ошибки и как их избежать
- Контакты для обращений (Поддержка 1С и ФНП)
- Отзывы и практика применения
Описание процедуры и нормативная база
Услуги нотариуса, это возмездные действия по заверению сделок, удостоверению фактов, выдаче свидетельств и т.д. (ФЗ «Основы законодательства РФ о нотариате» от N 4462-1). Оплата состоит из двух частей:
- Нотариальный тариф (госпошлина): устанавливается ГК РФ (ст. 333.24 НК РФ) и забирается в бюджет.
- Вознаграждение нотариуса: оплата труда нотариуса за техническую работу (печать, копирование, консультации), подлежит облажению НДС (если нотариус на общей системе налогообложения).
Ключевые нормативные акты для настройки учета в 1С:
- НК РФ (ст. 264, 270, 252, 171, 172) — налоговый и НДС учет.
- ФСБУ 26/2020 «Расходы организации» (взамен ПБУ 10/99) — бухгалтерский учет.
- Постановление Правительства РФ № 1134 (утв. Положение об учете затрат на производство и реализацию).
- Письма Минфина РФ (например, 03-03-06/1/… по признаванию расходов на нотариуса).
Важно: В 1С:Бухгалтерии 3.0 (релизы 3.0.130+) для разделения тарифа и вознаграждения рекомендуется использовать разные номенклатурные позиции или услуги с разными настройками НДС и счетов затрат.
Бухгалтерский учет: типичные проводки
Согласно ФСБУ 26/2020, расходы признаются в отчетном периоде, в котором они возникли (принцип начисления), а не при оплате. Основной счет затрат — 26 «Общехозяйственные расходы» (для УСН «Доходы-Расходы» и ОСНО) или 44 «Расходы на продажу» (если услуги нотариуса напрямую связаны с реализацией товаров/услуг, что редко).
Сценарий А: Оплата с расчетного счета (Платежное поручение)
| Дебет | Кредит | Субконто / Аналитика | Описание операции |
|---|---|---|---|
| 26 (или 44, 20, 08) | 60.01 (Расчеты с поставщиками) | Номенклатура: «Услуги нотариуса (вознаграждение)», «Госпошлина нотариуса» Контрагент: Нотариус / Нотариальная контора | Отражение задолженности перед нотариусом по акту/счету |
| 19.03 (НДС по приобретенным ценностям) | 60.01 | Только на сумму НДС из вознаграждения нотариуса | Выделение НДС к вычету (если нотариус — плательщик НДС) |
| 60.01 | 51 | Контрагент, Договор | Оплата с расчетного счета |
| 68.02 (НДС исходящий/входящий) | 19.03 | — | Принятие НДС к вычету (в декларации по НДС) |
Сценарий Б: Раздельный учет тарифа и вознаграждения (Рекомендуется)
В 1С заведите две номенклатуры:
- Услуги нотариуса (Тариф/Госпошлина): НДС, «Без НДС» (или «Не облагается»), Счет затрат — 26. Проводка: Д26 К60 / Д60 К51.
- Услуги нотариуса (Вознаграждение): НДС — «20%», Счет затрат — 26. Проводки: Д26 К60; Д19.03 К60; Д60 К51; Д68.02 К19.03.
Налоговый учет (Налог на прибыль): Признавание расходов
Согласно п. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ, затраты на оплату нотариальных действий включаются в состав прочих расходов (ст. 265 НК РФ) в пределах тарифов, установленных законодательством (ст. 22, 22.1, 25 Закона о нотариате).
Условия принятия к вычету (п. 1 ст. 252 НК РФ):
- Расходы экономически обоснованы (необходимы для получения дохода).
- Документально подтверждены (договор, акт, чек/квитанция, платежное поручение).
- Не относятся к непроизводственным (п. 9 ст. 270 НК РФ — не являются расходами на развлечения, благотворительность и т.д.).
Момент признания расхода (п. 2 ст. 272 НК РФ, метод начисления):
Расход признается в ту дату, когда возникла обязанность их оплаты (подписан Акт приема-передачи / Выдано нотариальное свидетельство), а не в дату оплаты денег.
Настройка в 1С (Закладка «Налоговый учет» номенклатуры):
- Вид расходов: «Прочие расходы» (или «Расходы на приобретение активов», если нотариус оформлял сделку покупки имущества — тогда в стоимость актива Дт 08/04).
- Нормативные ограничения: Для тарифа (госпошлины) — признаются в полной сумме. Для вознаграждения, в пределах рыночной цены (п. 11 ст. 252 НК РФ), но не выше установленных тарифов (если применимо к конкретному виду действия).
НДС: Вычет и особенности
- Госпошлина (тариф): Не облагается НДС (п. 3 ст. 174.1 НК РФ, операции по перечислению сборов, пошлин). Вычесть НДС нельзя. В 1С: НДС = «Без НДС» / «Не облагается».
- Вознаграждение нотариуса: Облагается НДС по ставке 20% (если нотариус на ОСНО). Вычет принимается покупателем на основании счета-фактуры (УПД) или чека ККТ с признаком предмета расчета «Услуга» и НДС.
- Нотариус на УСН/Патенте: НДС не выделяет. В 1С закупочная цена включает НДС (если он был в цене), но вычесть его нельзя, включаем в затраты целиком.
Способы оплаты и оформление в 1С
Оплата с расчетного счета (Безналичная)
Самый прозрачный способ. В 1С: Банк и касса → Платежные поручения → Исходящие.
- Вид операции: «Оплата поставщику».
- Основание: Договор, Акт, Счет на оплату.
- Аналитика: Обязательно заполнить «Номенклатуру» (для распределения затрат по статьям ДДС/УСН) и «Контрагента».
Оплата через кассу (Наличная) — ОГРАНИЧЕНО
Согласно директивы Банка России № 3073-У и ст. 861 ГК РФ, расчеты между юрлицами/ИП в наличной форме ограничены 100 000 руб. за один договор. Нотариальные тарифы часто превышают этот лимит.
Рекомендация: Использовать безналичный расчет. Если оплата наличными неизбежна и сумма < 100 тыс; руб.:
- Документ в 1С: Расходный кассовый ордер (РКО).
- Проводка: Д26 К50.01 (через кассу) или Д26 К71 (если выдавали подотчетнику, см. ниже).
- Обязательно: Приходный кассовый ордер (ПКО) при возврате остатков от подотчетного лица.
Оплата через подотчетное лицо (Сотрудник)
Частый сценарий: сотрудник едет к нотариусу, платит со своих денег или получает подотчет.
- Выдача подотчета: Документ «Выдача подотчетных средств» (Д71 К50/51).
- Оплата сотрудником: Сотрудник платит нотариусу. Получает чек/квитанцию/акт.
- Сдача отчета (Авансовый отчет): Документ «Авансовый отчет» в 1С.
- В табличной части: Номенклатура «Услуги нотариуса», сумма, НДС (если есть).
- Сканы чеков/актов прикрепляются к документу.
- Проводки Авансового отчета:
- Д26 К71 — списание расходов (БУ).
- Д19.03 К71 — НДС к вычету (если есть).
- Д71 К50/51/70 — возврат остатков или удержание из зарплаты при перерасходе.
Нюанс 1С 3.0: В настройках Авансового отчета («Дополнительно» → «Учет НДС») убедитесь, что стоит галочка «Принимать НДС к вычету», если нотариус выставил счет-фактуру/УПД.
Необходимые первичные документы для защиты расходов
Для подтверждения расходов при камеральной/выездной проверке (ст. 252 НК РФ, ФСБУ 26/2020) в 1С к документам (Платежке, Авансовому отчету) нужно прикрепить сканы:
- Договор/Заявление на нотариальное действие.
- Акт приема-передачи услуг (или Нотариальное свидетельство/Удостоверение) — подтверждает факт оказания услуги и дату возникновения обязательства.
- Счет на оплату / Счет-фактура / УПД (если нотариус на ОСНО).
- Квитанция/Чек ККТ (обязателен с для нотариусов — 54-ФЗ). В чеке должны быть: ИНН нотариуса, признак предмета расчета «Услуга», сумма НДС отдельно.
- Платежное поручение с отметкой банка об исполнении (для безнала) или РКО/ПКО (для нала).
Частые ошибки в 1С и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как исправить в 1С |
|---|---|---|
| Весь платеж (тариф + вознаграждение) заведен как одна номенклатура «Услуги нотариуса» с НДС 20% | Неправомерный вычет НДС с госпошлины (риск начисления налога, пени, штрафа ст. 122 НК РФ) | Создать 2 номенклатуры: «Нотариальный тариф» (НДС: Не облагается) и «Вознаграждение нотариуса» (НДС: 20%). В платежке/авансовом отчете распределить суммы по строкам. |
| Списание расходов в НУ в дату оплаты, а не дату акта | Нарушение метода начисления (п. 2 ст. 272 НК РФ), риск откаса в вычете | В документе «Акт приема-передачи» (или «Поступление услуг») проверить поле «Дата», она должна быть датой подписания акта/выдачи свидетельства. В регистре «Учет затрат НУ» дата записи = дата документа основания. |
| Отсутствие счета-фактуры/УПД от нотариуса (плательщика НДС) для вычета | Невозможность принять НДС к вычету (п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) | Требовать у нотариуса УПД/Счет-фактуру в электронном виде (ЭДО) или на бумаге. В 1С: «Покупка» → «Счета-фактуры полученные» — проверить статус «Принят к вычету». |
| Оплата нотариуса с расчетного счета без договора/акта (только по квитанции) | Риск признания расходов неэкономически обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ) | Обязательно оформлять «Договор на оказание нотариальных услуг» (или Заявление) и Акт. В 1С заводить «Договоры с контрагентами» с видом «С поставщиком». |
| Неправильный счет затрат (например, Дт 91.02 вместо Дт 26) | Искажение финансового результата, ошибки в отчете по ФСБУ 26 | Для управленческих целей использовать статьи затрат (ДДС). Для регламентированного учета, стандартные счета: 26 (Упр), 44 (Торг), 20/08 (Инвест). Настроить в карточке номенклатуры «Счет затрат (БУ)» и «Вид расходов (НУ)». |
Контакты для обращений (Поддержка 1С и Нотариальная система)
Поскольку тема касается программного обеспечения 1С и регулятора Федеральной нотариальной палаты (ФНП), ниже приведены контакты ключевых организаций для решения спорных вопросов.
Фирма «1С» (Разработчик ПО) — Официальная поддержка (ITS)
- Официальный сайт: https://1c.ru
- Портал ИТС (Информационно-технологическое сопровождение): https://its.1c.ru (база знаний, обновления, консультации)
- Горячая линия (Единый контакт-центр 1С): ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Номера телефонов Москвы: +7 (495) -88-90-90, +7 (495) -87-77-77
- Электронный адрес (общие вопросы): info@1c.ru
- Электронный адрес (поддержка ИТС): its@1c;ru
- Личный кабинет (Аккаунт 1С:ID): https://login.1c.ru (доступ к обновлениям, тикетам в поддержку, лицензиям)
Федеральная нотариальная палата (ФНП), Регулятор тарифов и реестров
- Официальный сайт: https://www.notariat.ru (реестр нотариусов, тарифы, нормативные акты)
- Горячая линия ФНП (консультации по тарифам, жалобы на нотариусов): ###-###-####
- Телефон приемной ФНП (Москва): +7 (495) -92-34-34
- Электронный адрес: info@notariat.ru
- Личный кабинет нотариуса / гражданина: https://lk.notariat.ru (проверка полномочий, электронные услуги)
Личный прием и график приема (ФНП и 1С)
| Организация | Адрес личного приема | График приема граждан/клиентов |
|---|---|---|
| Федеральная нотариальная палата | г. Москва, ул. Сретенкачненский переулок, д. 6/1 | Понедельник–Четверг: 09:00–13:00, 14:00–17:00 Пятница: 09:00–13:00 Суббота, Воскресенье: выходной |
| ООО «1С» (Головной офис) | г. Москва, ул. Селезневская, д. 21, стр. 1 |
Структура отделов (Куда обращаться по конкретному вопросу)
В фирме 1С:
- Отдел технической поддержки ИТС: вопросы по обновлениям, ошибкам программ, настройке учета (проводки, НДС, НУ). Контакт через личный кабинет 1С:ID → «Мои обращения».
- Отдел продаж и лицензирования: покупка лицензий, продление ИТС, перевод на подписку.
- Центр обучения и сертификации (1С:Обучение): курсы по Бухгалтерии 3.0, ЗУП, ERP.
В ФНП / Нотариальных палатах субъектов:
- Отдел тарификации и контроля: уточнение размеров нотариального тарифа (госпошлины) на текущую дату.
- Приемная комиссия / Департамент работы с обращениями: жалобы на действия нотариуса, нарушение тарифов, отказ в действии.
- Реестровый отдел: справки из ЕРН (Единый реестр нотариусов), проверка статуса нотариуса.
Руководство (Ключевые лица)
- Президент Федеральной нотариальной палаты: Константин Викторович Корюков (с 2016 г.).
- Генеральный директор фирмы «1С»: Борис Юрьевич Нуралиев (основатель и постоянный лидер).
- Директор по развитию бизнеса 1С (ответственен за линейку Бухгалтерия): Сергей Анатольевич Веретенников.
Отзывы пользователей и практика применения (Сводка с форумов 1С, Профбух, Атлант-Право)
Типичные кейсы из практики (2023–2024 гг.):
- Кейс 1 (Покупка недвижимости юрлицом): «Оплачивали нотариуса за заверение ДКП. В 1С завели номенклатуру «Услуги нотариуса (тариф)» — НДС нет, счет 08.04 (вложения в НМА) и «Вознаграждение» — НДС 20%, счет 08.04. НДС с вознаграждения приняли к вычету. Проверка прошла без замечаний». — Главбух стройкомпании, г. Казань.
- Кейс 2 (Авансовый отчет сотрудника): «Сотрудник оплатил нотариуса картой СБП со своего телефона (не корп. картой). Оформили авансовый отчет в 1С ЗУП/Бух 3.0. Важно: в чеке ККТ нотариус указал ИНН нашей организации, а не сотрудника. Иначе НДС не приняли бы к вычету». — Бухгалтер ИП на ОСНО, г. Новосибирск.
- Кейс 3 (Спор по тарифу): «Нотариус потребовал сумму выше тарифа за «срочность». Мы оплатили, но в налоговый учет взяли только тариф (ст. 22.1 Закона о нотариате), а разницу списали на Дт 91.02 (прочие расходы) — не связаны с получением дохода. Инспекция согласилась». — Налоговый консультант, Москва.
- Кейс 4 (Ошибка в 1С): «Завели одну номенклатуру на всю сумму с НДС 20%. Получили претензию по НДС за 3 года. Пришлось сдавать исправленную декларацию, платить налог, пени. Теперь строго разделяем тариф и вознаграждение»., Отзыв на форуме 1С-ITS.
Рейтинг сложности настройки в 1С (по опросам сообщества):
- Высокая: Разделение тарифа/вознаграждения, настройка НДС, учет в НУ (вид расходов «Прочие» vs «Приобретение активов»).
- Средняя: Оформление через подотчетное лицо (Авансовый отчет), прикрепление сканов УПД/чеков.
- Низкая: Безналичная оплата с расчетного счета по готовым настройкам номенклатуры.
Чек-лист: Правильная настройка в 1С за 5 минут
- Номенклатура (2 позиции):
- «Нотариальный тариф (госпошлина)» → НДС: Не облагается / Без НДС → Счет БУ: 26 (или 08/04) → Вид расходов НУ: Прочие (п. 16 ст. 264 НК РФ) / Составляющая стоимости актива.
- «Вознаграждение нотариуса» → НДС: 20% → Счет БУ: 26 → Вид расходов НУ: Прочие.
- Контрагент: Карточка нотариуса/конторы. Заполнен ИНН/КПП. Включен флаг «Плательщик НДС» (если да).
- Договор: Вид «С поставщиком». Условия: оплата по факту/предоплата.
- Документ основания: «Поступление услуг» (БУ) или «Акт приема-передачи» + «Счет-фактура полученная». Дата = дата оказания услуги (подписания свидетельства).
- Оплата: Платежное поручение (Д60 К51) или Авансовый отчет (Д26/19.03 К71).
- Проверка: Отчет «Анализ учета НДС» (раздел «Принято к вычету») → только по строке «Вознаграждение». Отчет «Налог на прибыль: Расходы» → расходы попали в строку «Прочие расходы» (или в стоимость актива).
Дата актуализации статьи: . Статья подготовлена на основе действующего на дату публикации законодательства (НК РФ, ФСБУ 26/2020, 54-ФЗ) и типовых механизмов конфигураций 1С:Бухгалтерия 3.0 (релиз 3.0.140+), 1С:ЗУП 3.1, 1С:ERP 2.5. Перед применением рекомендуется сверить актуальность тарифов нотариусов на сайте ФНП и версию используемой конфигурации 1С.