Управление государственной собственностью (ГС) в России регулируется комплексом нормативных актов, в т.ч. налоговым законодательством. Правильное применение налоговых норм позволяет обеспечить эффективное использование государственных активов, минимизировать налоговые риски и повысить финансовую прозрачность государственных предприятий.

Основные нормативные акты

1. Гражданский кодекс РФ – определяет правовой статус государственной собственности.
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – устанавливает правила налогообложения имущества, в т.ч. государственного.
3. Федеральный закон № 209-ФЗ «Об управлении государственной собственностью» – регулирует порядок учета, использования и распоряжения ГС.
4. Постановления Правительства РФ – конкретизируют порядок расчёта налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество) для государственных предприятий.
5. Приказы Минэкономразвития – методические рекомендации по оценке стоимости государственных активов.

Налоговые обязательства собственников государственной собственности

2.1 Налог на имущество организаций

Государственные организации обязаны уплачивать налог на имущество в соответствии с статьёй 388 НК РФ. При этом применяется льготный налоговый режим:

• Налоговая база – балансовая стоимость имущества, за вычетом амортизации.
• Льготная ставка – 0,1 % (для большинства объектов ГС).
• Исключения – объекты, находящиеся в особом режиме (например, объекты стратегического значения).

2.2 Налог на добавленную стоимость (НДС)

Государственные предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность, являются плательщиками НДС. При этом:

• Для операций, связанных с управлением и обслуживанием государственной собственности, применяется ставка 0 % (по ст. 149 НК РФ).
• При реализации государственного имущества в порядке аукциона применяется обычная ставка 20 %.

2.3 Налог на прибыль организаций

Государственные организации, получающие прибыль от коммерческой деятельности, облагаются налогом на прибыль по ставке 20 %. Однако:

• При получении доходов от аренды государственной недвижимости применяется льготная ставка 0 % (при условии, что арендатор – юридическое лицо, получающее льготы по НК РФ).
• При реализации государственных активов налог на прибыль рассчитывается от разницы между продажной ценой и балансовой стоимостью.

Особенности учета и оценки государственной собственности

Для корректного расчёта налоговой базы необходимо вести:

• Регистры государственных активов (реестр недвижимости, автотранспорта, оборудования).
• Оценку стоимости активов – рыночную (для объектов, подлежащих продаже) и бухгалтерскую (для налоговых целей).
• Амортизационный учёт – применяется линейный метод с учётом нормативных сроков службы.

Практические рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки

1. Регулярный пересмотр балансовой стоимости – корректировка стоимости в случае переоценки может снизить налоговую базу.
2. Использование льготных режимов – проверка соответствия объектам льгот (например, объекты культурного наследия).
3. Оптимизация структуры собственности – передача части активов в дочерние компании с более выгодным налоговым режимом.
4. Внедрение электронных сервисов – автоматизация расчётов и сдачи налоговой отчётности через личный кабинет налогоплательщика.
5. Консультации с налоговыми специалистами – своевременное получение рекомендаций по изменению налогового законодательства.

Контактная информация для обращений

Официальный сайт: https://www.gosimuschestvo.gov.ru

Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений:

• Москва – 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург – 8 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес: info@gosimuschestvo.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.gosimuschestvo.gov.ru (регистрация доступна 24/7)

Личный приём и график работы

Отдел	Ответственное лицо	График приёма	Контактный телефон
Отдел налогового контроля	Иванов И.И.	Пн‑Пт 09:00‑17:00	8 (495) -23‑45‑67 доб. 101
Отдел управления имуществом	Петрова А.С.	Вт‑Ср 10:00‑16:00	8 (495) -23‑45‑67 доб. 102
Юридический отдел	Смирнов В.В.	Пн‑Чт 11:00‑15:00	8 (495) -23‑45‑67 доб. 103

Отделы и их функции

• Отдел налогового контроля – проверка соблюдения налогового законодательства, проведение аудитов.
• Отдел управления имуществом – учёт, оценка и распоряжение государственной собственностью.
• Юридический отдел – правовое сопровождение сделок с государственной собственностью.
• Отдел финансового планирования – формирование бюджетных планов и расчёт налоговых обязательств.

Руководство

Главный исполнительный директор – Алексей Николаевич Кузнецов

Заместитель директора по налоговым вопросам – Марина Сергеевна Лебедева

Отзывы

Мы ценим обратную связь от граждан и организаций. Ниже представлены некоторые отзывы:

«Благодарю за оперативную помощь в оформлении налоговой декларации по объектам государственной собственности. Сотрудники отдела налогового контроля проявили высокий профессионализм.» – ООО «ТехноИнвест», г. Москва.

«Личный кабинет значительно упростил процесс подачи документов. Рекомендую всем пользователям!» – ИП Иванов С. П., г. Санкт‑Петербург.

---

Для получения более детальной информации рекомендуется посетить официальный сайт или воспользоваться личным кабинетом, где доступны формы заявок, справочники нормативных актов и онлайн‑чат с консультантом.